审计工作简报

〔2008〕        第1期

中国传媒大学审计处编                 2008年1月8日

主编：孟昭德   副主编：寇洪亮   责任编辑：田毅 胡佩 黄晋 李华

【审计资讯】

审计处现有工作人员介绍及岗位职责

审计处是学校行使内部审计工作的职能部门，其职能是经济监督、经济确认、经济评价、咨询服务。在主管校长领导下，依照国家有关审计法规政策以及学校的规章制度，对学校以及所属单位的经济活动进行审计监督，独立行使内部审计监督权，对学校领导负责并报告工作。审计处现有人员编制6人，其中处长1人，副处长1人，副处级调研员1人，审计人员3人。上述人员当中，拥有本科以上学历4人，拥有高级工程师职称1人。

审计处具体工作职责是：

1 、负责制定学校审计工作规章制度及工作计划并组织实施；

2、 负责对学校及所属部门财务预算编制、预算执行和决算进行审计；

3、 负责校内有关部门的财务收支审计，专项资金审计及审计调查

4 、负责对校内处级及以下主要领导干部开展任期内的经济责任审计；

5 、负责设备采购、固定资产投资及保值增值情况的审计及调查审计；

6 、负责校内基建、修缮工程的项目结算审计；

7、 负责对大中型建设项目实行全过程跟踪审计；

8、 负责对各部门内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计监督；

9、 对要求审签的专项经费（含科研经费）的预算和结算进行审签；

10 、完成上级审计部门和领导交办的审计事项和有关任务。

我校审计处工作网站开通

2005年9月，我校审计处工作网站（http://shenji.cuc.edu.cn/）正式开通。审计工作网站是学校审计处创建的旨在为了进一步地做好审计宣传工作，更好地为学校教学、科研、行政、后勤等提供管理和服务的窗口。

审计处网站设有机构设置、工作职责、审计法规、工作程序、审计公告、审计信息、学习研究、工作计划8个版块，同时设有处长信箱和举报信箱等。网站将及时发布国家和我校内审工作的最新文件和相关信息。为了有效地保证审计工作质量，体现“公正”、“透明”的原则，网站将在审计公告板块中对财务收支、经济责任、基建修缮结算项目等审计项目进行公示，大家可以就有需要反映的问题及时联系。

内部审计工作正日益受到全校教职工的关注和重视，网站的开通将有利于加强审计工作宣传力度，将把我校的审计工作提高到一个新水平。网站欢迎全校师生的登陆，并对我校的审计工作多提宝贵意见！

专业技能培训及工作经验交流

为了不断提高审计人员业务素质，保证其专业胜任能力，审计处采取多种方式加强审计人员业务培训和工作经验交流。一是强调自主学习。要求审计人员利用闲暇时间主动自学专业书籍和专业期刊，掌握和理解国家相关法规与文件规定，经常浏览相关审计网页，掌握最新审计动态，注重理论联系实际，不断提高审计工作技能；二是专业培训和业务交流。认真落实审计人员继续教育的培训学习。三年来，先后有25人次参加了全国和地方组织的专业培训和业务交流。通过培训和交流，及时掌握审计领域新知识、新规范、新法规，新方法，不断提高审计人员的业务素质，使审计人员能够更好的发挥《审计法》所赋予的监督职能，履行好岗位职责。三是实践中体验。把所学的新知识、新技能、新方法应用到实践中，在实践中亲身感悟，并通过总结不断提高。四是构建和谐团队。培养团队协作精神，努力把审计处建设成一支政治上成熟、业务上精通、作风上顽强的和谐内审队伍，依靠团队的力量有效开展审计工作。

审计处完善各项内部审计规章制度

为进一步规范审计工作，使内审工作做到有章可循，自2005年审计处重新组建以来，不断建立完善各项规章制度。首先是明确了业务分工及岗位职责；其次制定和完善了内部审计规章制度，包括中国传媒大学《内部审计工作的规定》、《领导干部经济责任审计》、《关于实行部门财务收支周期审计的暂行规定》、《基建、修缮工程项目审计办法》、《建设工程跟踪审计办法》、《关于进一步规范各类审计事项管理工作的规定》、《关于实行重大审计结果公示的管理办法》7项制度，并在审计处网站上进行公布。内审规章制度的建立和完善，进一步促进了审计工作的规范化、制度化。

我校已完成对37名部门主要领导干部离任经济责任审计

从2005年起，由于学校内部机构调整和干部轮岗交流，大批中层领导干部离开了原来的领导岗位。根据党委统一安排，受组织部委托，我处对36个部门的37位处级领导干部进行了离任经济责任审计。在经济责任审计中，我们始终按照《教育系统内部审计准则》及《中国传媒大学领导干部经济责任审计规定》的要求，在校园网上发布了经济责任审计通知公告，下达了领导干部离任经济责任审计通知书，并按照规定的程序实施了审计。通过审计，客观、公正地评价离任者任期内主要经济责任和主要工作业绩，为组织部门考核和使用干部提供了可供参考依据。审计资金总额18.76亿元，向组织部正式提交审计报告37份，提出改进工作管理建议近40条，得到了被审单位或个人的认可。校内领导干部任期经济责任审计的开展，对加强我校财务管理，促进党风廉政建设，提高干部队伍素质，起到了良好的促进作用。

审计处完成对四部门财务收支审计及审计调查

为使学校财务收支审计工作规范化、制度化，正确、及时评价部门财经管理情况，加强事前防范，促进部门自律管理，根据《中国传媒大学实行部门财务收支周期审计的暂行规定》，我处在全校范围内开展了例行性部门财务收支周期审计，审计形式采用日常财务收支审计与专项审计调查相结合的方式进行。目前已完成对体育部、计算机中心、离退休人员管理处、政治与法律学院4部门的财务收支审计及调查，提交审计报告4份，提出改进工作管理建议14条，得到了被审单位的认可和采纳。审计结果基本都得到了落实。目前，通过经济责任审计和财务收支审计，我校现有14个二级学院中，已审计部门13个，占应审计部门的93%。通过开展部门财务收支周期审计，达到了帮助部门把关理财，提高财经法律意识，健全内控，堵塞漏洞，促进管理，防范资金风险的目的。

完成对“211工程”专项资金的预算执行审计

2006年，是我校“211工程”“十五”期间建设项目成果的验收年。受学校“211工程”建设领导小组的委托，审计处承接了 “211工程”建设资金预算执行情况审计工作任务。该专项工程资金额度达1.27亿元，且跨度时间长，为使审计工作保质保量完成，审计处抽出专人，加班加点，对科研处、财务处、国资处等部门提供的各类资料进行了整理归纳和分析，对每一笔数字进行了认真核实和确认，在此基础上出具了审计报告，保证了“211工程”的顺利验收。

学校已实施大中型建设项目全过程跟踪审计

为贯彻落实《中国传媒大学建设工程跟踪审计办法》（试行）要求，进一步发挥内部审计在建设工程中的控制作用，经校领导同意，审计处对我校两项在建工程实行了全过程跟踪审计，一是中蓝二期学生公寓改建工程，二是中水建设工程，两项工程预算总额10476万元。目前，工程跟踪审计造价控制方案已经校领导同意，各环节的跟踪审计正在进行之中。

全过程跟踪审计，是审计处在审计实践中尝试的一种新方法，将审计关口前移，全过程跟踪控制。通过实施全过程跟踪审计，将进一步加强学校对建设项目在立项、招投标、合同签署、洽商变更、工程款支付等各环节进行审计监督、控制和服务，有效地提高建设资金投资效益，实现建设资金效益最大化。

科研项目结项审签审计

为使科研项目能够顺利结项，审计处积极主动配合，对课题组提供的项目报告及财务处提供的每个科研项目财务报告，都认真的对项目预算和预算执行情况进行审核和分析，在此基础上出具审计意见。2005年完成科研项目结算审签2项，审计金额22万元；2006年完成科研项目结算审签8项，审计金额72万元；2007年完成科研项目结算审签6项，审计金额22.6万元。

银行对帐单“双签”审计

坚持按照上级主管部门规定的《银行存款审计审签规范》开展工作，对财务处报送过来的银行对帐单及银行存款余额调节表中10万元以上大额资金支出严格执行了审计程序，特别是对非经常性业务开支进行重点审核。2006年提出“双签”审计意见或建议4份，2007年提出“双签”审计意见或建议2份。通过“双签”工作，进一步规范大额资金的支出管理，强化资金内部控制，确保资金安全。

我校教育收费专项治理检查

每年国家七部委及北京市多次下发文件，要求高校加大治理教育乱收费力度，进一步加强教育收费管理。学校领导高度重视此项工作，责成审计处牵头具体负责实施。我们以抓思想和责任落实、抓具体措施工作为基础，制定自查文件，分送到学校各个部门，在全校范围内开展了教育收费专项自查，自查面达到100%。部门自查结束后，我处对上报的各类收费项目进行整理汇总，按项目内容归类，并对其形成原因、收费标准及金额进行了逐一审核和确认。对检查过程中发现不符合规定的收费项目，提出整改意见，并下发整改通知，责成有关部门对所存在的问题在规定的期限内进行整改。三年多来，通过全面清理，共计取消不合理收费项目8项，涉及金额20多万元。对不规范的财务收支提出了改进管理的建议，应严格按照财务收支“两条线”规定执行，进一步规范了校内收费行为，维护了财经纪律的严肃性，维护了学校办学声誉，维护了学生切身利益。

其他有关审计工作的开展

作为经济监督部门，审计处积极协助有关部门工作。三年来，先后参加了学校统一组织的基本建设、修缮工程、教材、药品等大宗设备物资采购的招投标工作145 次，从监督的角度出发，对有关职能部门组织的招投标工作提出了规范化的要求或建议，取得了一定成效。

此外，我处还积极协助纪检监察开展治理商业贿赂工作和清理“小金库”工作，进一步规范管理，严肃财经纪律。

【审计成果】

   2005年-2007年审计处重点加强了对工程项目的结算审计，为学校节省资金3961万元

基建、修缮工程项目结算审计是学校内部审计的一项重要工作。2005年-2007年，通过开展基本建设工程和修缮工程项目的结算审计，有效地遏制了施工单位对工程高估冒算的不良行为。我处经常会同审计事务所人员加班加点，深入施工现场，对工程量进行实地测量，杜绝了一些不实造价，为学校节省资金3961万元，维护了学校的权益，提高了建设资金的投资效益。

2005年共完成基建及修缮工程项目结算审计24项，为学校节省资金、减少不合理支出共计1517万元。其中：基建项目结算审计7项，审计金额17970万元，审减额1480万元，审减率8.2%；修缮工程项目结算审计17项，审计金额366万元，审减额37万元，审减率10.1%。

2006年共完成基建及修缮工程项目结算审计30项，为学校节省资金、减少不合理支出共计2147万元。其中：基建项目结算审计12项，审计金额1.17亿元，审减额1700万元，审减率14%；修缮工程项目结算审计18项，审计金额2464万元，审减额447万元，审减率18%。

2007年共完成修缮工程项目结算审计34项，审计金额1914万元，审减额297万元，审减率15.5%。

    【宣传视窗】

新《审计法》2006年6月1日起正式实施

修订后的《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）于2006年2月28日经第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议审议通过，自2006年6月1日起施行。这是我国审计发展进程中的一件大事。

此次修订，本着与社会经济和审计工作的发展相适应，与国际审计的通行做法相衔接，与时俱进与保持稳定相结合的指导思想，在保持原《审计法》框架结构和基本内容不变的基础上，主要做了四个方面的修改：

一是为健全审计监督机制所做的修订。主要包括：明确了审计机关作出审计评价和审计决定的法律依据；提出了审计工作报告重点报告预算执行审计情况的要求；规定人大常委会可以对审计工作报告作出决议；要求政府将审计工作报告所指出问题的纠正情况和处理结果向本级人大常委会报告；规定审计机关可以设立派出审计机构；明确地方各级审计机关负责人的任免应当事先征求上一级审计机关的意见。

二是为完善审计监督职责所做的修订。主要包括：明确了对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督；调整了事业组织、建设项目审计监督的范围；增加了经济责任审计的职责，规定审计机关对国家机关和依法属于审计监督对象的其他单位的主要负责人任期经济责任进行审计监督；明确了审计机关有权对社会审计机构相关审计报告进行核查。

三是为加强审计监督手段所做的修订。主要包括：增加了审计机关对电子财会数据及其系统的检查权、对公款私存的查询权、对财会资料及实物资产的封存权和提请有关机关协助权；明确要求被审计单位应当执行审计决定，增加了不执行审计决定的处理措施。

四是为规范审计行为所做的修订。主要包括：将“审计报告”确立为审计机关对外出具的法律文书；增加了上级审计机关对下级审计机关所作审计决定的监督程序；明确了审计机关对违反国家规定的财政收支行为的具体处理措施；确定了被审计单位不服审计决定的救济途径。

《审计法》的修订与颁布施行，为审计机关全面履行职责，加强审计监督提供了更完备的法律手段；为促进依法行政，建设法治政府提供了更有利的法律保障；为规范审计行为，坚持依法审计奠定了更坚实的法律基础；为推动审计事业的长远发展创造了更良好的法律环境。

全国教育审计工作会议确定今后教育审计主要目标

教育部副部长袁贵仁同志在全国教育审计工作会议暨中国教育审计制度建立20周年总结大会上提出了教育审计今后发展的方向和目标。

获悉，今后，教育审计工作的主要目标是将教育经济活动全部纳入审计范围，加大事前、事中审计力度及效益性审计力度。加强对预算执行情况和国家重点专项资金管理使用情况的审计，开展对大中型建设工程的全过程审计，对校办企业的审计及规范对领导干部经济责任的审计。教育部副部长袁贵仁出席大会并发表讲话。在回顾教育审计制度建立20年来的主要成绩和基本经验后，袁贵仁指出，必须认清当前教育审计面临的新形势。教育经费和筹措渠道增多，教育资金面临的风险加大；在教育投入持续增长的同时，教育投入严重不足和教育经费使用效益不高的情况在较长一段时间内同时存在；面对教育财务管理中存在的一些突出问题，教育审计肩负着重要的责任和任务；教育审计工作本身的发展还很不平衡，教育审计队伍还远远满足不了教育事业发展的需要。这些新形势都对教育审计工作提出了新的要求。

　　袁贵仁强调，今后教育审计工作要紧密围绕教育改革与发展的中心，为防范学校经济风险服务，为提高教育资金使用效益服务,为解决教育改革和发展中出现的突出矛盾服务。其主要目标一是将教育经济活动全部纳入审计范围，特别要注意从未审计或长期未审计的单位，做到不留死角。二是加大事前、事中审计力度，进一步防范风险，确保资金安全，杜绝和防止违规投资、借款、乱收费、私设“小金库”等违法违规行为。三是加大效益性审计力度，进一步提高大额专项资金、基本建设资金等各类教育资金使用效益。

　　袁贵仁指出，下一阶段教育审计的四项主要任务，一是继续对预算执行情况和国家重点专项资金管理使用情况进行审计。要求审计机构提前介入，了解预算编制有关情况，并在预算执行的期中和期末开展事中和事后审计，确保预算资金使用的合法与效益。要高度重视资金安全问题，按照教育部有关规定认真做好银行对账单审签工作。关注大额资金使用情况，在大额资金使用上发挥事前控制作用。同时，进一步加强对“面向21世纪教育振兴行动计划”、“985工程”、“211工程”、“国家西部地区两基攻坚计划”、“国家贫困地区义务教育工程”、“中小学危房改造工程”、“农村中小学现代远程教育工程”等项目的审计力度，确保资金合理有效使用，确保实现预期效益。

　　二是逐步开展对大中型建设工程的全过程审计。要求审计部门及早介入，在建设工程设计、招标、签订合同、洽商变更、竣工结算等各个环节严格审核把关，发挥事前、事中控制的作用，进行全过程审计，进一步提高建设资金的使用效益。

　　三是加强对校办企业的审计，在校办企业改制过程中既要保证企业的正当权益，又要防止国有资产流失。要特别关注改制方案的确定，要对中介机构出具的审计结果进行复核、把关。同时还要关注校办企业改制后带来的新变化，在新的企业制度下、在新的监管框架下，发挥内部审计的监控作用，依法加强对企业的年度审计，防止企业财务或经营风险波及学校。

　　四是规范对领导干部经济责任的审计，特别是要建立经济责任审计联席会议制度，形成纪检、组织、监察、人事、审计等部门的工作合力，充分发挥经济责任审计的效果。除此之外，还要注重开展审计调查工作，发挥内部审计的优势．从审计角度为领导决策提供更多更好的有效信息。

教育改革与发展对教育审计提出了新的要求，教育审计只有从传统内部审计向现代内部审计转变，才能更好地为教育改革与发展服务。袁贵仁要求，各级领导必须加强对内部审计在教育改革与发展中的重要作用的认识，运用好内部审计这一重要的管理手段，切实加强领导，充分发挥内部审计的作用；大力加强审计机构和审计队伍建设；加快教育审计规范化建设，尽快建立一系列适应教育系统开展内部审计工作的准则、办法，全面提升审计质量；坚持与时俱进、开拓创新，不断探索教育审计的新思路、新方法。推动教育审计的持续发展。 

 摘自：《中国教育报》

审计处撰文被收录到《中国教育审计二十年》文献集

        报：学校领

        发：校属各部门